相続税では『何が課税対象で、何が非課税か』の線引きが得点源です。基礎控除の計算式もあわせて完璧にしましょう。
夏川 ひより
相続でもらった財産って、全部に税金がかかるの?
小野寺 琴葉 先生
いいえ。
まず課税対象になる財産を確認しましょう。
本来の相続財産に加えて、みなし相続財産も課税対象になるのよ。
青山 栞
みなし相続財産の代表は死亡保険金と死亡退職金です。
被相続人の死亡をきっかけに受け取るため、実質的に相続財産とみなされます。
桃瀬 美羽
でも保険金は遺族の生活のためのものですよねぇ。
全部に税金がかかったら大変です…。
小野寺 琴葉 先生
だから非課税枠があるのよ。
死亡保険金と死亡退職金は、それぞれ『500万円×法定相続人の数』まで非課税になるの。
夏川 ひより
法定相続人が3人なら、保険金は1500万円まで税金ゼロってこと?
小野寺 琴葉 先生
その通り!
退職金も別枠で1500万円まで非課税よ。
よく計算問題で出るから覚えておいてね。
青山 栞
注意点として、この非課税枠は相続人が受け取った場合に使えます。
相続放棄した人が受け取った保険金には非課税枠が適用されません。
桃瀬 美羽
逆に、税金がかからない財産もあるんですかぁ?
小野寺 琴葉 先生
あるわ。
お墓や仏壇・仏具といった祭祀財産は非課税なの。
生前に買っておくと相続対策になると言われるのはこのためよ。
夏川 ひより
生前にもらってた財産は関係ないよね?
小野寺 琴葉 先生
それが関係あるの。
相続開始前の一定期間内(改正で段階的に7年へ延長)の生前贈与は相続財産に加算されるのよ。
青山 栞
最後に遺産に係る基礎控除額です。
式は『3,000万円+600万円×法定相続人の数』。
合計課税価格がこれ以下なら相続税はかかりません。
夏川 ひより
法定相続人が3人なら、3000万+600万×3で4800万円まで非課税ってことか!
小野寺 琴葉 先生
そう、よく計算できたわね。
基礎控除の人数には、相続放棄した人も含めて数えるのがポイントよ。
確認クイズ
法定相続人が配偶者と子2人の合計3人の場合、遺産に係る基礎控除額はいくらか。
- 3,600万円
- 4,200万円
- 4,800万円
- 5,400万円
こたえを見る
正解: 3. 4,800万円
正解は4,800万円。基礎控除額は『3,000万円+600万円×法定相続人の数』です。法定相続人が3人なので、3,000万円+600万円×3人=4,800万円となります。
